美国国税局 (IRS) 每年都会更新各种省税账户的供款上限。今天，我就简单总结一下。
一、雇主支持的退休账户，比如401(k)、403(b)、457(b)等
以401(k)为例，普通员工税前和 Roth 供款的合计上限是$24,500美元。
如果你在2026年满50岁，你可以额外追加8千美元的供款。
另外，整个401(k)计划的存款上限也增长到7.2万美元。如果你今年满50岁，存款上限为8万美元。
注意，这个存款上限里，包含了四个部分：三个是员工在不同类别账户里的供款，一个是雇主的配送；而雇主配送永远都会进入税前账户。
用公式表达，就是：
税前401(k) + Roth 401(k) + 税后401(k) + 雇主配送
= 总上限
比如，如果你放满了普通税前401(k)的$24,500，而雇主配送了$12,250 (配送率50%)，那么，你还可再放多少税后401(k)呢？答案就是：
$72,000 - $24,500 - $12,250 = $35,250
如果你放了税后401(k)，为了省税，请务必用“Mega Backdoor Roth“把这些资金转换成 Roth 401(k)或者 Roth IRA。
根据我的计算，在30年内，通过后门 Roth 存下的$35,250资金最多可以给你节省18万美元的税！
即使国税局不再提高这些账户的存款上限，如果一个年轻人，从22岁起每年放满税前401(k)。那么，到65时，他积累的税前401(k)是1450万美元。如果是一对夫妇，积累的财富就是2890万美元。
如果他们的雇主提供了50%的配送，那么积累的税前401(k)就是2170万美元(一个人)和4340万美元(两个人)
如果这个年轻人的雇主支持税后401(k)，他通过放满 Mega Backdoor 可以积累2080万Roth 免税资产。如果是两个人，他们积累的免税财富就是4160万美元。
如果一个人充分利用了上述所有401(k)渠道，他在退休时积累的财富就是4250万美元。如果是两个人，则是8500万美元。
二、个人退休账户 (IRA)
IRA 有两种：Traditional IRA 和 Roth IRA。它们的合计供款上限是$7,500。如果你今年满50岁，可以额外存$1,100。
注意，IRA 账户不需要雇主的支持。另外，只要家庭有工资收入，即使是不上班的家庭主妇或者主男，也可以开设自己的 IRA 账户。因此，每一对夫妻最多可以存$15,000。如果他们年满50岁，最多可以存$17,200。
如果你的收入超过国税局规定的收入上限，你不能直接存 Roth IRA，但是可以通过 Backdoor Roth 向 Roth IRA 账户存钱。
如果一个年轻人，从22岁起每年放满 Roth IRA。那么到65岁时，他在 IRA 里积累的免税资产就是440万美元。如果是一对夫妇，积累的 IRA 资金则是880万美元。
三、HSA (健康储蓄账户)
2026年，个人 HSA 的供款上限是$4,400，家庭供款上限是$8,750。如果你年满55岁而且你没有开始 Medicare，可以额外存$1,000。
如果你在 HSA 里存了钱，我建议把它们投资在股票基金里免税增长。在几十年以后，再用增长了十几倍甚至几十倍的资金支付医疗费用，或者报销退休前积累的医疗账单。
四、529计划
和上述账户不同，联邦政府和IRS并没有直接设定529计划的年度供款上限。
不过，由于529供款被视为赠与，因此受年度赠与税免税额 (Annual Gift Tax Exclusion) 的限制。具体地说，个人供款上限是1.9万美元，而夫妻联合上限是3.8万美元。超过此金额的部分会占用你的终身赠与税免税额度，并且需要申报 Form 709。
另外，529计划允许一次性存入5年的金额。在2026年，利用此规则你可以一次性存入9.5万美元(个人)或者19万美元(夫妻二人)。
最后，每个州对每个受益人名下的所有529账户总额设有一个累计供款上限。一旦账户总余额达到此上限，该州将不再接受新供款。2026年，各州上限通常介于23万美元到62万美元之间。例如，加州是52.9万美元，纽约州是52万美元。
由于529的种种投资和资金使用上的限制，很多家庭选择放弃529计划。我家就属于这种情况。
如果你不想放满所有上税省税渠道，我建议的优先级如下。
情况一：雇主在401(k)等退休账户有配送，则我们的供款优先级为：
- 1、在401(k)里供款直到我们拿到所有配送
- 2、HSA
- 3、IRA
- 4、其余401(k)供款，包括 Mega Backdoor (如有可能）
- 5、（可选）529
- 1、HSA
- 2、401(k)
- 3、IRA
- 4、其余401(k)供款，包括 Mega Backdoor (如有可能）
- 5、（可选）529
